评价组织机构

上高县财政局

项目主管部门

上高县人民政府

项目单位名称

上高县民政局

项目起止时间

2023年1月至2023年12月

评价机构

江西珍华管理咨询有限公司

评价时间

2024年10月17日

评价分值

94

评价结论

优

项目基本情况

为保障城乡特困人员基本需求，维护特困群众的基本权益，解决特困群众的基本生活，根据《社会救助暂行办法》（国务院令第649号）、《农村五保供养工作条例》（国务院令第456号）和《国务院关于进一步健全特困人员救助供养制度的意见》（国发〔2016〕14号）、《关于做好2023年城乡困难群众提标提补工作的通知》（上民字〔2023〕14号），等文件规定确认程序和补助标准，上高县特困救助供养项目的建立，有利于维护辖区内特别困难群众的基本权益，解决困难群众的基本生活，维护社会的和谐稳定。

截止2023年12月31日，共发放城乡特困救助供养资金1442.7552万元。城镇特困集中供养25人，其中自理人数15人、失能人数6人、半失能人数4人；城镇分散供养19人，均为自理人数；农村特困集中供养453人，其中自理人数292人，失能人数58人、半失能人数103人；农村特困分散供养579人，其中自理人数565人，失能人数4人，半失能人数10人。

主要绩效情况

在补助资金实施过程中，由上高县民政局负责补助对象资格确认，财政部门负责资金管理，县纪检监察部门对扶持工作实施全程监督检查，形成各司其职、相互支持、相互制约、立体联动的格局。会计核算真实完整，项目资金支出与原定用途、预算批复用途相符，支出符合国家财经法规和财务管理制度规定；资金拨付程序规范，资产管理制度健全，定期对资金使用情况进行检查，严格确保项目质量；财务管理按规定执行，符合有关财务会计管理规定，资金使用不存在截留、挤占、挪用、虚列支出等情况。补助资金及时、足额、便捷地打卡发放到群众手中，取得了良好的社会效果。

项目具体绩效完成情况：

主要问题和建议

一、存在的问题

（一）绩效目标合理性

项目所设定的绩效目标不符合客观实际，自评表考核项目绩效目标与项目实施情况不符，项目绩效目标设置不够全面。如自评表中只有农村部分特困人员供养指标，缺乏城市部分特困人员供应情况指标。考核目标体系的制定不够科学，无法体现绩效考核的真正目的。

（二）绩效指标明确性

自评表绩效目标设定的绩效指标不明确，不够细化量化。如成本指标中，未按精准定位救助对象划分城市特困人员、农村特困人员、失能人员、半失能人员的发放标准，以便对照文件规定考核实际发放是否准确。专项资金拨付是按五保人员一起下拨，未单独具体列明特困人员供养资金金额。

（三）管理制度健全性

财务管理制度的实施有待加强。未设立项目专账，项目档案资料归集不及时、不齐全账。

二、相关建议

（一）绩效目标合理性

1. 精准定位救助对象：确保绩效目标明确指向真正需要特困供养的人群，严格审核资格，避免资源错配。

2. 提高资金使用效率：设定目标时，要注重资金的合理分配和使用效率，确保资金及时足额发放到特困人员手中。

3. 促进服务质量提升：不仅关注资金的投入，还要将提升供养服务质量纳入绩效目标。例如，对供养机构的设施设备、服务人员素质和服务水平设定具体的改进目标。

4. 公众参与和透明度：增加公众对特困供养资金使用的监督和参与度，提高资金使用的透明度。通过公开信息、接受社会监督等方式，保障资金使用的合理性和公正性。

（二）绩效指标明确性

1. 定义清晰的量化指标：例如，明确规定每月或每年为特困供养人员提供的生活费用标准、医疗费用报销额度等具体数值。

2. 明确服务质量标准：对供养服务的质量进行量化，比如护理人员与供养人员的比例、供养机构设施设备的完好率、服务满意度的具体得分等。

3. 区分不同类型的特困人员指标：根据特困人员的年龄、健康状况等因素，制定有针对性的绩效指标，以满足不同群体的特殊需求。

（三）管理制度健全性

1. 明确核算范围：清晰界定专账所涵盖的项目收支内容，包括但不限于项目资金的收入、支出、资产购置、费用报销等，确保所有与项目相关的财务活动都纳入专账核算。

2. 规范记账方法：采用统一且符合会计准则的记账方法，对每一笔收支进行准确、详细地记录，包括日期、金额、用途、经办人等关键信息。

3. 预算控制：将项目预算与专账结合，实时监控资金使用是否符合预算安排，对超预算或预算外的支出进行严格审批。

4. 档案管理：妥善保存与专账相关的原始凭证以便日后查阅和审计。